导语：我们通常将开曼基金法所称的基金称为Mutual Fund,具体是指在开曼群岛设立的合伙企业、公司或单位信托，或者虽在开曼群岛之外设立，但在开曼群岛对其进行管理的合伙企业、公司或信托。其设立目的是作为投资人的资金池，分散风险，保证投资人从其投资中获得利润或收益。根据开曼金融局提供的数据显示，截至2018年3月，在开曼注册的基金共有10559家。今天创百汇就为大家解读开曼群岛公司基金设立攻略，以供参考。
1、可豁免合伙企业ELP (Exempted Limited Partnership)
这种组织形式类似于国内的有限合伙企业，其中“可豁免”(“Exempted”) 指的是满足条件的合伙企业不需要向开曼本地政府缴纳任何税收，免税资格需要申请，前提条件是合伙企业承诺不在开曼群岛对开曼居民经营。
在开曼设立一个可豁免合伙企业，要求至少有一名普通合伙人GP，一名有限合伙人LP，普通合伙人默认为执行事务合伙人。对合伙人的国籍以及组织形式没有限制，但要求ELP中的GP 1.如是自然人，需为开曼群岛居民；2.如是公司，主体需注册于开曼群岛或在境外成立后按照规定在开曼群岛登记；3.如果是合伙企业，需成立于开曼群岛或在境外成立后按照规定在开曼群岛登记。除对合伙人的要求之外ELP还必须在开曼有注册办公室。
就程序上而言，设立ELP需要1.缴纳设立登记费用；2. 承诺不在开曼境内对开曼居民经营，即主要经营业务在开曼境外；3.说明基本情况，包括但不限于：名称、经营范围、开曼境内地址、期限、普通合伙人的地址及名称，并提供该普通合伙人的营业执照或身份证明。
实践中，ELP形式多用于封闭式基金及股权投资等。
2、可豁免公司 EC (Exempted Company)
这种组织形式类似于国内的公司，其中“可豁免”（“Exempted”）的意义及前提条件与上述可豁免合伙企业相同。
①成立条件：
在开曼设立一个可豁免公司，必须：
有一名以上的股东；
对董事的人数没有明确规定，但是要求所有董事或其全权代理人必须在公司设立登记机构同时登记；
在开曼有注册办公室。
②可豁免公司中有两种特殊类型：有限期限的可豁免公司（Exempted Company of Limited Duration）以及独立投资组合公司
SPC(Segregated Portfolio Company)。
a.有限期限是指公司章程中规定营业期限不超过30年，这种有限期限公司至少应有两名发起人或股东；
b.独立投资组合公司是指根据不同的投资需求创设不同的投资组合，并相应发行股权，投资人成为公司股东，但仅以其投资的组合之资产为限承担责任。任何可豁免公司在申请设立登记时特别说明，都可以申请成为这两种特殊类型。
③就程序上而言，设立一个可豁免公司需要提供：
a.经所有发起人签字的章程；
b.经发起人之一签字的承诺函，承诺公司不在开曼对开曼普通公众进行经营活动，即主要经营业务在开曼境外；
c.登记全部董事或其全权代理人。
d.就目前实践来看，SPC由于其“投资隔离”、“股权分级”等特点，能够实现多种费率、多种策略而逐渐成为公司型基金的首选。
3、单位信托 UT（Unit Trust）
这种组织形式不同于国内的信托，英美法系下的信托与国内的信托计划有着较大差别，因此在理解单位信托这一概念时，不应将两者进行类比。
①开曼信托法下将信托分为可豁免信托以及STAR（Special Trusts Alternative Regime），余下则是普通信托。其中可豁免信托的意义及前提条件与可豁免合伙企业 (EC) 相同，不再赘述；而STAR指的是委托资产（除开曼土地外）不受限制，且该信托不受禁止永续原则的限制。
②可以看到，单位信托事实上是开曼基金法中对从事基金业务的信托定义，具体而言，它是指由受托人根据信托契约创设并且按照一定对价发行信托份额，投资人根据该信托份额参与分配受托人并购、股权投资、管理或处置投资所得利润或收益的信托。
③开曼对基金组织形式提供了多种选择，请注意
a.开曼并没有契约式基金，从事基金业务应当选择以上组织形式中的一种作为组织实体；
b.在开曼采取信托形式从事基金业务与国内的信托计划不能混淆类比。
④根据监管严格程度的不同，又可以将开曼监管类型分为三类：登记类、行政管理类与牌照类，其中对于母基金又有一些特殊规定，因此开曼金融局在对基金类型进行统计时，除上述三种监管类型外，通常也把母基金作为第四种分类。
4、开曼群岛基金的税务费用
①在开曼群岛成立的豁免公司可以获得保证豁免于注册成立后二十年不必缴纳任何税，法令规定永远豁免开曼群岛的缴税义务，无论是对个人、公司还是信托行业都不征任何直接税。而且，外汇在开曼可以进出自由，还受到严格的金融信息保密的保护。
②通过豁免公司进行投资业务产生的利润无须交利得税，个人所得税、公司所得税、资本利得税、不动产税、遗产税等直接税（开曼目前对某些类别的文件征收印花税），条件是该投资业务只能发生于开曼群岛境外。
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