香港公司理帐审计十大问题解答

1、香港公司注册多久后才需要报税？
答：①香港税务局会在公司注册成立后第18个月，向该公司发出第一份利得税报税表；
②该公司将获准于报税表发出日计算一个月内，填妥该报表，并与审计报告一起交回税务局；
③公司一般可以向税务局申请最多三个月的延期（根据做账年度不同，可申请5-12个月的延期）。

2、香港公司每年需缴纳什么税？
答：香港公司每年只须缴付利得税，首200万港元的税率为8.25%，其后利润按16.5%征税；独资或合伙业务的非法团业务，两级利得税税率分别为7.5%和15%。如公司没有盈利，则无须缴交利得税。

3、在做账报税方面，香港有限公司和无限公司有何差别？
答：①是否核数的区别：公司在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程，做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可；有限公司则不同，有限公司做完账后，通过香港核数师核数，出具核数报告，根据审计报告所列资料才可以向税局申报纳税；
②香港利得税的税率不同：无线公司税率为15%，有限公司税率为16.5%；
③年审年报不同：有限公司必须做年审年报，无限公司只要做年审就可以了，也就是说无限公司只要到税局做商业登记证的更新，就不必到公司注册处做年报了。

4、香港审计年度划分？
答：①按每年3月31日。
②按每年12月31日。
③按此日期结。
④其他指定日期。

5、什么是离岸豁免？申请香港离岸豁免条件有哪些？
答：①申请豁免离岸所得税，指香港税务局同意公司所产生之利润为离岸收入。根据香港税例，香港有限公司的离岸收入是可以从利得税中豁免的，也就是“业务不在当地运作，利润来源自海外”可以申请政府豁免利得税。
②申请香港离岸豁免需满足以下条件：
A.供应商和客户均不是香港客商；
B.离岸豁免订单的签署过程均不在香港发生；
C.货物未在香港发生报关、收发货等；
D.未在香港有实体的办公室和聘请香港员工；
E.未在香港政府留有任何经营纪录等。
满足以上 5 个条件，公司可提供以下资料向税局申请离岸豁免。

6、香港公司在什么情况下可豁免缴纳利得税？
答：若企业的收入非来源于香港，且公司未有在香港设立办事处及招聘香港员工，其所赚取的利润便可获得豁免缴纳利得税。但需向香港稅務局申請離岸收入稅務豁免。

7、我司只在中国境内的外资银行开立户口，并没有在香港开立户口，这样，我司所作的业务是否不须在香港报税？
答：不是。香港法例规定，所有香港公司都有向香港税务局申报财务状况的义务，而不分其业务是否在香港发生。若企业的收入非来源于香港，可向税务局申请豁免缴税。

8、香港公司需要提供哪些单据资料进行会计和审计？
答：①有关期间/年度之银行月结单及存折；
②销售/收入发票（并提供客户名称及位址）；
③购货/分盘上发票（提供供应商名称及地址）；
④开支单据；
⑤结算日存货明细表（需要董事盖章及签署）；
⑥主要资产买卖合约机向关档（物业、汽车、机器、子公司等等）；
⑦租约；
⑧员工详细资料（姓名、身份证号码及地址）；
⑨贷款合约及供款表；
⑩上年度审计师报告，近期年报、公司注册证书、商业登记证及公司组织大纲及章程。

9、审计报告保留意见和无保留意见的区别？
答：确认做账目的，是为了应付税务还是移民 香港，如果后期打算移民香港，最好出具 无保留意见报告，如果只是为了应付检查保留意见均可。

10、特别是税务申报，当错误的做了零申报，又被税局查到，如何补救？
答：创百汇有专业的香港会计师团队，会为您提供合理及妥善的处理方案，具体可来电咨询。